Skutečné vlastnictví

Skutečné vlastnictví identifikuje fyzické osoby, které konečně vlastní nebo ovládají právnickou osobu, bez ohledu na to, jak je tato osoba právně strukturovaná. Průhlednost skutečných vlastníků nabývá v oblasti veřejných zakázek na významu, protože tvůrci politik a regulátoři si uvědomili, že složité korporátní struktury mohou skrývat skutečné subjekty stojící za smlouvami na veřejné zakázky. Moderní zadávání veřejných zakázek stále častěji vyžaduje zveřejnění skutečných vlastníků za účelem podpory vymáhání sankcí, protikorupčních opatření, řízení střetu zájmů a širších cílů integrity.

Proč je skutečné vlastnictví důležité v zadávání veřejných zakázek

Průhlednost skutečných vlastníků řeší několik otázek týkajících se integrity zadávání. Primárním motivem je obcházení sankcí: osoby podléhající sankcím často drží své podíly prostřednictvím korporátních struktur, které jejich identitu maskují. Bez zveřejnění skutečných vlastníků se zadavatelé mohou neúmyslně zapojit se sankcionovanými subjekty i přes formální soulad s prověřováním sankcí prováděným na základě bezprostřední kontrahující entity. Ruská invaze na Ukrajinu v roce 2022 výrazně zvýšila pozornost věnovanou skutečným vlastníkům při vymáhání sankcí v EU.

Řízení střetu zájmů rovněž těží z průhlednosti skutečných vlastníků. Zadavatel veřejných zakázek, jehož rodinný příslušník má nezveřejněný vlastnický podíl v soutěžící společnosti, čelí střetu zájmů, který by mohl ohrozit integritu zadávání. Bez zveřejnění skutečných vlastníků takové střety mohou zůstat skryty až do okamžiku, kdy způsobí konkrétní problémy. Požadavky na zveřejnění skutečných vlastníků v zadávání umožňují systematické prověřování střetů, které by jinak zůstaly neviditelné.

Protikorupční úsilí výrazně závisí na průhlednosti skutečných vlastníků. Korupční schémata často zahrnují převody výhod přes složité vlastnické struktury záměrně vytvořené k zakrytí konečných příjemců. Vyšetřovatelé, kteří sledují korupční platby, potřebují informace o skutečných vlastnících, aby mohli sledovat stopu až k konečným příjemcům. Systémy zadávání, které zachycují údaje o skutečných vlastnících, vytvářejí odstrašující účinek vůči korupčním schématům a zároveň podporují vyšetřování, pokud vzniknou podezření.

Daňová compliance a širší finanční integrita rovněž profitují z průhlednosti skutečných vlastníků. Složité korporátní struktury mohou napomáhat daňové optimalizaci, praní špinavých peněz a dalším finančním protiprávnostem. I když zadávání veřejných zakázek není primárním nástrojem pro řešení všech těchto problémů, zveřejňování skutečných vlastníků v zadávacích procesech přispívá k širší infrastruktuře průhlednosti podporující finanční integritu.

Rámce týkající se skutečných vlastníků v EU a členských státech

Směrnice EU v oblasti boje proti praní špinavých peněz postupně rozšiřovaly požadavky týkající se skutečných vlastníků. Pátá a šestá směrnice proti praní špinavých peněz ukládají členským státům povinnost vést rejstříky skutečných vlastníků právnických osob a trustů. Tyto rejstříky jsou přístupné příslušným orgánům, regulovaným subjektům včetně finančních institucí a v některých konfiguracích i širší veřejnosti. Rejstříky poskytují základní infrastrukturu, na kterou se odvolávají požadavky v oblasti zadávání.

Zavádění rejstříků skutečných vlastníků v členských státech probíhalo nerovnoměrně. Některé země zřídily robustní rejstříky s pravidelnou validací a širokým přístupem. Jiné čelily implementačním problémům včetně neúplných údajů, slabé validace a omezení přístupu, která omezují jejich užitečnost. Soudní rozhodnutí, zejména rozhodnutí Soudního dvora Evropské unie z listopadu 2022, také omezila veřejný přístup k rejstříkům skutečných vlastníků; následné legislativní reakce se stále vyvíjejí.

Právní předpisy členských států v oblasti zadávání veřejných zakázek stále častěji začleňují požadavky týkající se skutečných vlastníků. Zákon o zadávání veřejných zakázek Spojeného království z roku 2023 obsahuje konkrétní ustanovení týkající se průhlednosti skutečných vlastníků při zadávání. Několik členských států EU má podobná ustanovení ve svých vnitrostátních zákonech o zadávání, přičemž podrobnosti a přísnost se mezi jurisdikcemi liší. Dodavatelé působící na více trzích musí navigovat tyto rozdíly a současně zachovat konzistentní zveřejňování své skutečné vlastnické struktury.

Jak funguje zveřejňování skutečných vlastníků v zadávání

Zveřejňování skutečných vlastníků v souvislosti se zadáváním obvykle probíhá ve více fázích. V kvalifikační fázi mohou být od dodavatelů požadovány údaje o jejich skutečných vlastnících jako součást důkazů pro kritéria výběru. Evropský jednotný zadávací dokument poskytuje rámec pro sebeprohlášení o relevantních vlastnických informacích, přičemž podrobné důkazy jsou požadovány při podpisu smlouvy. Zadavatelé mohou využívat komerční informační služby a rejstříky skutečných vlastníků k ověření prohlášení dodavatelů.

Povinnosti průběžného zveřejňování mohou pokračovat po celou dobu plnění smlouvy. Změny ve skutečném vlastnictví během plnění smlouvy je nutné oznámit zadavateli, zvláště pokud tyto změny ovlivňují expozici vůči sankcím nebo střetu zájmů. U významných smluv často najdeme explicitní ustanovení o hlášení změn vlastnictví, která vyžadují oznámení významných změn vlastnictví v definovaných lhůtách.

Výzvy při ověřování zůstávají značné. Rejstříky skutečných vlastníků se napříč jurisdikcemi liší v úplnosti a spolehlivosti. Složité mezinárodní struktury zahrnující více jurisdikcí mohou být obtížně plně vystopovatelné. Sebeprohlášení dodavatelů závisí na tom, že dodavatelé sami mají přesné informace o vlastnictví, což není vždy případ u entit s komplikovanými investorskými strukturami nebo strukturami trustů. Zkušenější zadavatelé kombinují více zdrojů informací, aby si vytvořili důvěru v pochopení vlastnictví dodavatele.

Strategická úvaha pro dodavatele

Dodavatelům se vyplatí udržovat jasné, aktuální a přesné záznamy o skutečných vlastnících. Dokumentační připravenost pro požadavky na zveřejnění v zadávacích řízeních je součástí širší hygieny korporátního řízení. Dodavatelé se složitými vlastnickými strukturami by měli být připraveni jasně vysvětlit tyto struktury, když to zadávací postupy vyžadují. Nevysvětlená složitost ve vlastnictví často vyvolává obavy zadavatele, i když je podkladová struktura legitimní.

Dodavatelé by si rovněž měli uvědomit, že problematika skutečných vlastníků může představovat konkurenční nevýhodu, pokud není řešena proaktivně. Dodavatelé z jurisdikcí vnímaných jako netransparentní, dodavatelé s strukturami zahrnujícími jurisdikce s nízkou průhledností a dodavatelé s vlastnickými vzory připomínajícími struktury používané k obcházení sankcí nebo praní špinavých peněz čelí zvýšenému dohledu. Proaktivní transparentnost ohledně vlastnictví v kombinaci s reálnou čistotou struktur podporuje úspěšné účastenství v zadávacích řízeních na různých trzích.

Související pojmy

• Prověřování sankcí: klíčová aplikace údajů o skutečných vlastnících.
• Protikorupce: související oblast shody závislá na průhlednosti skutečných vlastníků.
• Střet zájmů: další oblast, kde jsou údaje o skutečných vlastnících zásadní.
• Náležitá péče: širší proces zahrnující kontroly skutečných vlastníků.
• Soulad při zadávání veřejných zakázek: rámec, který zahrnuje požadavky na skutečné vlastníky.

See Otnox plans to track procurement opportunities across 56 markets.